А как там у них? Автомобильный налог в других странах.

Одной из частей налогового пакета нового правительства является поднявший большой шум налог на автомобиль. То, что ново и пугающе для жителей Эстонии, в других развитых странах уже давно является повседневным явлением, которое никого не заставляет даже бровью повести, разве что только поворчать раз в год.

Транспортный налог на легковые автомобили в Эстонии по оценке Транспортного департамента

В ожидании введения налога и для разрядки напряженности посмотрим, что происходит в других странах.

Всеохватывающий налог

В большинстве государств-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР, англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) автомобильный налог был введен в начале ХХ века, и в этих государствах он является важным компонентом государственного бюджета. Уплачивать этот налог должны как частные потребители, так и коммерческие пользователи транспортных средств и участники дорожной сети. Особенностью конкретного налога является его всеохватность – однократно можно обложить налогом покупку транспортного средства (налог с оборота и другие налоги с продажи), периодическое потребление (ежегодный налог на основании факта владения транспортным средством) и косвенно в виде топливного акциза.

По своей сути автомобильный налог относится к категории налогов на имущество. Сначала автомобиль считался предметом роскоши, взимание платы с которого служило цели налога на имущество. Превращение автомобилей в предмет потребления, когда даже малообеспеченное домохозяйство обычно имеет одно транспортное средство, замедлило прогрессирующий характер налога на автомобиль. В настоящее время к транспортному налогу добавился оттенок экологического сбора, и ставка налога зависит от эффективности расхода топлива, показателя выбросов углекислого газа и других показателей уровня загрязнения.

О налогах на имущество

Из категории налогов на имущество в Эстонии применяется земельный налог, хотя от уплаты этого налога пока освобождена земля жилой застройки. В Эстонии до сих пор отсутствует налог на наследство в качестве обычного налога на имущество, который обычно определяется исходя из стоимости наследства.

С точки зрения охраны окружающей среды известен более высокий акциз на наиболее экологически вредные виды топлива, что необходимо для направления поведения и выбора потребителей и тем самым для снижения загрязнения атмосферного воздуха.

В Эстонии действует сейчас только пошлина за регистрацию транспортного средства, которая является единовременной универсальной платой, когда следует платить более высокую плату с (временно) ввезенных транспортных средств. Понятно, что в государственную казну поступает и налог с оборота, подлежащий уплате со сделки покупки.

А как в других странах

В других страна-членах Европейского союза (ЕС) величина пошлины за регистрацию транспортного средства зависит от различных факторов: в Финляндии и Испании размер пошлины зависит от выбросов углекислого газа, во Франции – от мощности двигателя, в Польше – от объема двигателя, в Люксембурге при расчете размера пошлины учитываются объем выбросов углекислого газа, вид топлива и особенно высокий показатель выбросов углекислого газа.

Наряду с «кнутом» государства-члены ЕС часто предлагают и «пряник» покупателям транспортных средств, в меньшей мере загрязняющих окружающую среду, а также действуют субсидии на покупку электрических или гибридных транспортных средств, освобождение от уплаты налога и гораздо более низкая ставка автомобильного налога для транспортных средств, уровень выбросов которых ниже так называемого хорошего стандарта, установленного государством.

Идеи в Эстонии

Согласно последним новостям, в Эстонии, в дополнение к известным подходам, рассматривается вопрос о введении автомобильного налога на основе пробега с учетом километров, пройденных в сельской и городской местности. Это благородная идея, однако в данном случае следует тщательно продумать связанную с этим административную нагрузку по сбору данных, проверке и предотвращению мошенничеств, а также законность постоянного наблюдения за пользователями транспортных средств, особенно за обычными потребителями.

По сравнению с предложенной идеей введение автомобильного налога на основе неизменных характеристик транспортного средства является гораздо более эффективным и предсказуемым, тем более что использование транспортного средства уже сейчас облагается налогом в виде топливного акциза. Небольшая территория и дорожная сеть Эстонии, скорее всего, не оправдывают введения универсального дорожного налога, который широко распространен в Германии, Италии и Франции, но, например, установление платы за пользование автомобилем в пределах города способствовало бы направлению потребителей на использование общественного транспорта.

При введении автомобильного налога не менее важно использовать собираемые налоги таким образом, чтобы это способствовало решению экологических проблем в более широком смысле – направление налогов на развитие сети велосипедных дорожек и улучшение возможностей общественного транспорта может облегчить отказ от автомобиля для многих домохозяйств.

Надеемся, что этот обзор поможет лучше понять дебаты вокруг законопроекта и подготовиться к грядущим изменениям, независимо от того, каким образом они реализуются.

Ханна Эско, налоговый консультант, Pricewaterhouse Coopers Luxembourg

ru.rup.ee