А ты уплатили налог за автомобиль?

С 1 января 2025 года в Эстонии вступил в силу Закон о налоге на механические транспортные средства, который касается большинства собственников автомобилей. К кому применяется этот налог, каков его размер и когда его необходимо уплатить? В последнее время возникло много вопросов, ответы на которые помогут внести ясность как для новых, так и для опытных собственников транспортных средств.

С 1 января 2025 года в Эстонии вступил в силу Закон о налоге на механические транспортные средства, который касается большинства собственников автомобилей. К кому применяется этот налог, каков его размер и когда его необходимо уплатить? В последнее время возникло много вопросов, ответы на которые помогут внести ясность как для новых, так и для опытных собственников транспортных средств.

Обязанность по уплате налога возникает у лица, которое:

по состоянию на 1 января налогового периода является собственником или ответственным пользователем механического транспортного средства, внесенного в регистр дорожного движения (далее также – регистр), или было занесено в течение налогового периода в регистр дорожного движения в качестве собственника или ответственного пользователя механического транспортного средства при первой регистрации транспортного средства в регистре.

Если по состоянию на 1 января налогового периода у транспортного средства имеется ответственный пользователь по данным регистра, то налоговая обязанность возникает у ответственного пользователя, а не у собственника. Это касается наличия ответственного пользователя в значении пункта 93 статьи 2 Закона о дорожном движении, то есть ответственного пользователя в том случае, если собственником транспортного средства является лизингодатель, физическое лицо-нерезидент или юридическое лицо, не зарегистрированное в Эстонии.

Порядок и сроки уплаты налога Налоговый период – календарный год. При регистрации транспортного средства на определенный срок налог уплачивается за этот период. Половина суммы годового налога должна быть уплачена к 15 июня, другая половина – к 15 декабря.

• Если транспортное средство впервые зарегистрировано в регистре дорожного движения в налоговом периоде до 30 сентября, то налог уплачивается к 15 декабря.
• Если транспортное средство впервые зарегистрировано в регистре в налоговом периоде после 30 сентября, то налог уплачивается к 15 июня следующего года.
• Налог исчисляется пропорционально числу дней, оставшихся до окончания текущего налогового периода, начиная со дня, следующего за днем ​​регистрации.

Администрированием годового налога занимается Налогово-таможенный департамент, который выдает не позднее 15 февраля налогоплательщику уведомление о подлежащей уплате сумме налога, составленное на основании полученных из регистра дорожного движения данных. Уведомление о налоге, подлежащем уплате за впервые зарегистрированное в налоговом периоде транспортное средство, выдается в течение 15 рабочих дней после осуществления регистрационной записи в регистре.

Если транспортное средство впервые зарегистрировано в регистре дорожного движения в январе 2025 года, то налоговое уведомление выдается не позднее 15 февраля 2025 года. В случае отчуждения транспортного средства или переходе права пользования им в течение налогового периода уплаченный за этот период налог не возвращается и сумма налога не уменьшается.

Ставки годового налога

Годовой налог применяется к следующим транспортным средствам: легковые автомобили (категории M1 и M1G); фургоны, пикапы (категории N1 и N1G); мотоциклы (категории L3e, L4e, L5e, L6e и L7e); внедорожники (категория MS2) и колесные тракторы (категории T1b, T3 и T5).

Сумма годового налога на автомобили с двигателем внутреннего сгорания и гибридные автомобили складывается из базовой части, части удельных выбросов CO2 и части полной массы. Величина базовой части составляет 50 евро, она применяется к транспортным средствам категорий M1, M1G, N1, N1G и т.п.

Часть удельных выбросов CO2 добавляется на основе данных, полученных с использованием метода WLTP или метода NEDC. Количество выбросов CO2 г/км умножается на множитель соответствующего диапазона.

Для тех транспортных средств, у которых отсутствует в регистре показатель CO2, назначается референциальное значение налогообложения на основе других данных, имеющихся в регистре, которое рассчитывается по следующей формуле:
референциальное значение = 0,29 × мощность двигателя (kW) + 0,07 × порожняя масса (кг) + 4,29 × возраст (лет) + значение параметра в зависимости от типа топлива (при необходимости)

Для легкового автомобиля, полная масса которого превышает 2000 кг, или гибридного автомобиля с возможностью внешней зарядки, полная масса которого превышает 2200 кг, за каждый лишний килограмм добавляется 0,4 евро до суммы 400 евро.

Для грузовых автомобилей с полной массой до 3500 кг (категория N1, то есть kaubik) ставка налога состоит из базовой части 50 евро и части удельных выбросов CO2, к которой прибавляется множитель, соответствующий количеству CO2, на основе данных, полученных с использованием метода WLTP или метода NEDC.

Полученная величина ставки налога, за вычетом базовой части, умножается на коэффициент, соответствующий возрасту транспортного средства, который находится в пределах от 0,92 до 0. Коэффициент возраста не применяется к автомобилям моложе 5 лет. Использование коэффициента возраста должно обеспечить меньшую сумму более старым и недорогим автомобилям. Например, медианный годовой налог для 10-летнего транспортного средства составит 167 евро или примерно 14 евро в месяц.

Годовой налог на электромобили состоит только из базовой части, составляющей 50 евро, и части массы. Для электромобилей, полная масса которых превышает 2400 кг, за каждый лишний килограмм добавляется 0,4 евро до суммы в 400 евро.

В годовой налог на автомобиль с закрытым грузовым отсеком (kaubik) часть массы не включается, годовой налог составляет 50 евро. Для электромобиля такого же типа годовой налог состоит из базовой части и составляет всего 30 евро.

При расчете годового налога на мотоциклы, колесные тракторы и вездеходы (ATV и UTV) учитывается возраст и рабочий объем двигателя транспортного средства. На основании этих показателей годовой налог составит от 0 до 90 евро. Для остальных категорий транспортных средств годовой налог рассчитывается на основе рабочего объема двигателя.

Налогом на механическое транспортное средство облагаются также транспортные средства с временно исключенной или приостановленной в регистре регистрационной записью, которые вновь заносятся в активную часть регистра (прекращается временное исключение или наступает его срок, или приостановленная регистрационная запись восстанавливается). В таком случае налог рассчитывается со дня, следующего за днем записи в регистре, до конца налогового периода. Если в течение того же налогового периода транспортное средство будет вновь временно исключено из регистра или регистрационная запись будет приостановлена, то это не изменит расчет или сумму налога и налог не возвращается.

С начала 2027 года запланировано вступление в силу положения закона, согласно которому налогом облагаются также транспортные средства с регистрационной записью в регистре о приостановлении.

Налог также распространяется на транспортные средства, используемые для хобби, за исключением мотоциклов с двигателями меньшего объема и транспортных средств старше 20 лет. Налогом не облагаются прицепы, буксируемые автомобилем, тогда как автодома облагаются налогом так же, как фургоны.

Налог на транспортные средства можно оплатить в полном объеме на счет предоплаты Налогово-таможенного департамента сразу после возникновения налогового обязательства. Также можно оформить постоянное платежное поручение в интернет-банке и ежемесячно переводить небольшие суммы на счет предоплаты. Налог также можно оплатить банковским переводом и в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.

В случае неуплаты ежегодного налога налоговый управляющий имеет право начать принудительное взыскание налоговой задолженности путем применения различных мер принудительного характера. Взыскание задолженности по автоналогу ничем не отличается от взыскания других налоговых задолженностей. Помимо прочего, Департамент транспорта, являющийся держателем регистра дорожного движения, может по ходатайству Налогово-таможенного департамента установить запрет на распоряжение транспортным средством, внесенным в регистр. В этом случае транспортное средство не может быть отчуждено без разрешения налогового управляющего, но это не ограничивает использование транспортного средства в дорожном движении.

Если у лица, обязанного уплатить налог, имеются непогашенные налоговые обязанности до наступления срока уплаты налога на транспортные средства, они будут погашены со счета предоплаты в приоритетном порядке. При оплате налоговых обязанностей с одинаковым сроком уплаты за основу принимается очередность, установленная в пункте 6 статьи 105 Закона о налогообложении. В этой очередности перед налогом на транспортные средства стоят денежные штрафы и наказания, платежи по обязательной накопительной пенсии, на страхование по безработице, подоходный налог, социальный налог, земельный налог.

Плата за регистрацию механического транспортного средства

Плата за регистрацию механического транспортного средства установлена только для легковых автомобилей и грузовых автомобилей с полной массой до 3500 кг, то есть для категорий M1, M1G, N1 и N1G. Плата за регистрацию администрируется Департаментом транспорта. При первичной регистрации транспортного средства основанием для занесения в регистр будет внесенная плата за регистрацию.

При регистрации транспортного средства плату за регистрацию можно уплатить в бюро обслуживания Департамента транспорта банковской карточкой перед регистрационным действием, или заранее заплатив на счет предоплаты. В случае смены собственника можно внести плату за регистрацию в электронной среде департамента «э-услуги» или в бюро обслуживания банковской карточкой, или заранее заплатив на счет предоплаты.

Важно иметь в виду, что у Департамента транспорта и у Налогово-таможенного департамента разные счета предоплаты, которые администрируются разными учреждениями в разных целях. Эти счета между собой не связаны, поэтому для оплаты услуг Департамента транспорта нельзя использовать денежные средства, находящиеся на счете предоплаты налогового управляющего, и наоборот. Счет предоплаты Департамента транспорта – это счет, на который можно внести деньги авансом, которые впоследствии можно использовать для оплаты различных услуг этого департамента. Денежные средства, зачисленные на данный счет, не используются для покрытия непогашенных налоговых обязательств.

Если плата за регистрацию не внесена, то транспортное средство не будет зарегистрировано. Плата за регистрацию взимается также при первой смене собственника транспортного средства, уже зарегистрированного в регистре дорожного движения, которая происходит с 1 января 2025 года, при условии, что за данное транспортное средство ранее плата за регистрацию не вносилась.

Если транспортное средство уже зарегистрировано и плата за регистрацию была внесена, то повторно платить не придется при регистрации автомобиля на имя другого человека. Использование в дорожном движении транспортного средства, не прошедшего регистрацию или перерегистрацию в установленном порядке, запрещено, а управление таким транспортным средством считается правонарушением в соответствии с Законом о дорожном движении, за которое может быть назначен денежный штраф в размере до 100 штрафных единиц (1 штрафная единица = 8 евро).

Обязанность платы за регистрацию не возникает в ситуации, когда лизингополучатель, являвшийся ответственным пользователем транспортного средства, становится собственником транспортного средства при прекращении договора лизинга. В случае наследования транспортного средства новый владелец обязан будет уплатить плату за регистрацию, если наследник продает ему транспортное средство.

Плата за регистрацию, как и годовой автоналог, состоит из базовой части, части выбросов CO2 и части полной массы. Для легковых автомобилей базовая часть составляет 150 евро, для грузовых – 300 евро. Расчет части выбросов CO2 происходит аналогично годовому налогу, но размеры коэффициентов выше. Это обосновывается необходимостью стимулировать покупку меньше загрязняющих окружающую среду автомобилей.

Расчет части полной массы также аналогичен расчету годового налога, но за каждый превышенный килограмм надо заплатить дополнительно 2 евро до суммы 2000 евро. Как и в случае с годовым налогом, полученная сумма, не включающая базовую часть, умножается на коэффициент возраста, который колеблется от 0,87 до 0,05. Коэффициент возраста применяется, если возраст транспортного средства составляет не менее одного года.

Плата за регистрацию электромобилей состоит из базовой части 150 евро и части полной массы. Если полная масса электромобиля превышает 2400 кг, то за каждый лишний килограмм будет добавлено 2 евро до суммы 2200 евро. Плата за регистрацию электрогрузовика составляет 200 евро. Если в регистре не отмечены данные CO2 транспортного средства, то часть выбросов CO2 определяется на основании данных, полученных методом WLTP.

Учет коэффициента возраста

Коэффициент возраста влияет на размер платы за регистрацию, уплачиваемой за все транспортные средства, и призван обеспечить корреляцию размера платы и стоимости автомобиля (примерно 10% от стоимости транспортного средства). Коэффициент снижается линейно для транспортных средств возрастом от 1 до 20 лет и для 20-летнего транспортного средства достигает 5% по сравнению с новым транспортным средством. Возрастной коэффициент не распространяется на базовую часть платы за регистрацию.

При соблюдении определенных предварительных условий можно ходатайствовать о возврате уплаченной платы за регистрацию. К возврату применяются следующие условия:

• лицо имеет право ходатайствовать о возврате платы за регистрацию в течение 60 дней с момента исключения принадлежащего ему транспортного средства из регистра дорожного движения, если транспортное средство было исключено с целью его использования за пределами Эстонии;
• если транспортное средство исключено из регистра в указанных выше целях до истечения одного года с даты первоначальной регистрации, то базовая часть платы за регистрацию, действующая на момент регистрации транспортного средства в регистре, возврату не подлежит;
• плата за регистрацию возвращается, если с момента первой регистрации транспортного средства прошло менее десяти лет, а размер возвращаемой платы равен размеру платы за регистрацию, рассчитанному на день исключения транспортного средства из регистра по ставкам, действовавшим на момент внесения платы за регистрацию;

плата за регистрацию не возвращается, если ее размер не превышает 300 евро.

Регистр налога на механическое транспортное средство

Регистр налога на механическое транспортное средство является частью регистра налогообязанных лиц Налогово-таможенного департамента, порядок ведения которого установлен уставом этого регистра. Целью регистра является обработка информации, необходимой для администрирования налога на транспортные средства.

Департамент транспорта представляет в Налогово-таможенный департамент первичные данные, необходимые для расчета налога на транспортные средства, налоговых ставок и освобождений, в том числе:

1) данные, связанные с собственником или ответственным пользователем (имя, личный код, дата рождения);
2) данные для идентификации транспортного средства;
3) технические характеристики транспортного средства.

Согласно закону, Министерство финансов проведет анализ достижения цели введения налога на транспортные средства и платы за регистрацию, сопутствующего влияния и эффективности регулирования не позднее 2030 года. Планируется увеличить плату за регистрацию в 2028 и 2031 годах. Со временем доля CO₂ в плате за регистрацию будет увеличиваться, базовую часть и часть массы также планируется увеличить.