Налоговый надзор в Эстонии выходит на новый уровень: кого коснутся проверки в текущем году

В наступившем году Налогово-таможенный департамент Эстонии планирует значительно расширить масштабы проверок частных лиц, опираясь на автоматизированный обмен данными между государственными ведомствами. Усиление контроля затронет широкий круг граждан, поскольку ведомство начинает получать детализированную информацию об имущественном положении налогоплательщиков из смежных регистров, что неизбежно приведет к росту числа последующих проверок.

Иллюстрация: Caricatura.ru

Традиционный период подачи деклараций о доходах стартует уже в феврале. Специалисты ведомства подчеркивают, что эта процедура обязательна далеко не для каждого жителя страны. Например, представителям старшего поколения, чей доход ограничивается только государственной пенсией и которые в минувшем году не несли дополнительных расходов — таких как оплата обучения внуков — нет необходимости подавать документы. Однако для многих других подача декларации остается единственным способом вернуть излишне уплаченные средства. Это касается лиц, делавших взносы в третью пенсионную ступень, совершавших пожертвования или оплачивавших курсы повышения квалификации в пределах лимита 1200 евро. Также право на возврат имеют граждане с низким уровнем дохода, которые по каким-то причинам не воспользовались своим правом на не облагаемый налогом минимум в течение года. Стоит помнить, что список доступных льгот заметно сократился: из него исключены вычеты по процентам на жилищные кредиты и льготы на детей.

Расширение круга обязанного декларирования

Руководитель отдела подоходного налога Мадис Лаас акцентирует внимание на том, что департамент ожидает отчетности от всех лиц, имевших дополнительные источники заработка помимо основной заработной платы. В этот перечень входят денежные переводы из-за границы, прибыль от инвестиционной деятельности, доходы от сдачи жилья в аренду, реализации недвижимости, продажи лесоматериалов или работы через международные онлайн-платформы. Особое внимание уделяется пользователям системы инвестиционных счетов, которые обязаны подавать декларацию ежегодно для корректного переноса налоговых обязательств. Мадис Лаас отдельно отметил необходимость декларирования доходов несовершеннолетних детей их родителями, если на имя ребенка открыт инвестиционный счет. Игнорирование этого правила в будущем приведет к серьезным расхождениям в учете, которые потребуют сложной процедуры исправления.

Статистика за прошлый отчетный период демонстрирует, что государством было возвращено жителям около 187 миллионов евро, при этом средняя выплата на одного человека составила 318 евро. В то же время объем доплат в государственную казну достиг 99 миллионов евро. Мадис Лаас поясняет, что снижение общей суммы возвратов обусловлено не только отменой ряда льгот, но и ростом благосостояния населения. Многие граждане вышли из зоны действия так называемого налогового горба, переместившись в категорию доходов, где освобождение от налогов перестает применяться. Тем не менее, уже в следующем году систему ожидает очередная реформа: в Эстонии будет введен единый не облагаемый налогом минимум в размере 700 евро, что полностью изменит алгоритмы расчета.

Основные риски и причины возникновения задолженностей

Существует три типичных сценария при расчете налогов: возврат переплаты, отсутствие обязательств или требование о доплате. По словам Мадиса Лааса, доплата чаще всего возникает по трем причинам. Первой является существенный рост зарплаты в течение года, из-за чего предоставленный ранее налоговый минимум оказывается неправомерным. Вторая причина связана с работой у нескольких работодателей одновременно, когда каждый из них применял льготу по умолчанию. Третий фактор — это наличие скрытых или дополнительных доходов, например, от аренды жилой площади.

Департамент намерен продолжать жесткую политику в отношении уклонистов. Прошлогодние рейды позволили дополнительно взыскать с инвесторов полмиллиона евро, а с арендодателей — 2,2 миллиона евро. Выявление нелегальной сдачи квартир сегодня автоматизировано: налоговики сопоставляют данные Крепостной книги с информацией о составе семьи. Как отмечает Мадис Лаас, если у гражданина в собственности находится особняк в престижном районе Виймси и еще пять квартир в спальных районах Мустамяэ или Ыйсмяэ при отсутствии большой семьи, факт коммерческого использования недвижимости становится очевидным. На начальном этапе ведомство старается действовать мягко, рассылая уведомления или совершая звонки, однако при отсутствии реакции со стороны владельца инициируется производство, особенно если речь идет о крупных суммах.

Технологический контроль и штрафные санкции

Система декларирования позволяет чиновникам видеть действия пользователя в режиме реального времени. Нередко люди, увидев в черновике декларации сумму долга перед государством, просто закрывают страницу, надеясь избежать платежа. Мадис Лаас подчеркивает, что такие попытки бессмысленны, так как департамент фиксирует начисленное обязательство и в конечном итоге связывается с плательщиком для принудительного взыскания. Крайний срок уплаты налогов установлен на 1 октября. После этой даты на сумму долга начинают начисляться пени, ставка которых весьма сурова — 0,06% в день. Представитель департамента сравнил такие проценты с условиями полулегальных структур, настоятельно рекомендуя не затягивать с расчетами.

В сфере инвестиций ключевое значение имеет тип используемого счета. Инвестиционный счет позволяет легально отсрочить уплату налога и проводить взаимозачет прибылей и убытков, в то время как обычный счет ценных бумаг такой возможности не дает. Несмотря на автоматизацию передачи данных из банков, налогоплательщикам рекомендуется тщательно проверять предзаполненные данные. Это касается и зарубежных активов: Эстония получает подробные отчеты о банковских счетах своих резидентов в других странах Европы, включая Нидерланды. Аналогичная ситуация наблюдается и с онлайн-платформами, которые теперь обязаны передавать данные о заработках своих пользователей, за исключением случаев продажи личных подержанных вещей.

Значительные изменения коснулись и рынка криптовалют. Теперь криптоплатформы обязаны информировать ведомство о доходах эстонских резидентов. Мадис Лаас пояснил, что налогообложение криптоактивов зависит от статуса платформы: если она обладает лицензией Европейского союза, инвестор может учитывать убытки прошлых периодов при расчете налога. В противном случае налог придется платить с каждой прибыльной сделки без учета потерь. Подробные инструкции по проверке статуса платформ доступны на официальном портале Налогово-таможенного департамента.